Автобизнес        10 апреля 2017        6         Комментарии к записи Система налогообложения для ООО отключены

Система налогообложения для ООО

Регистрация ООО – первый шаг в создании собственного бизнеса. Это оптимальная форма ведения бизнеса, если в нем участвует несколько человек, если у вас – довольно масштабные планы, которым «тесно» в рамках ИП. К тому же, ООО дает больше возможностей в предпринимательской деятельности – это касается и сфер деятельности, и сотрудничества с контрагентами.
Но прежде чем зарегистрировать новое юридическое лицу,  вам нужно определиться с тем, какой будет система налогообложения для ООО. Это важный вопрос, потому что системы налогообложения ООО 2015 – разные, и у каждой есть свои достоинства, недостатки. Правильный выбор системы налогообложения для ООО это правильная, успешная работа организации. Да, с течением времени можно сменить систему налогообложения ООО, но намного проще и выгоднее сразу определить, какая система вам подходит.
Нельзя сразу сказать, какая система налогообложения на примере ООО, вашего, вам подходит.

Как узнать систему налогообложения ООО?

Чтобы понять, какая применяемая система налогообложения в ООО вам подходит лучше всего, вам нужно составить бизнес план. В нем вы будете учитывать все ключевые факторы: род деятельности, площадь используемого помещения, количество сотрудников, наличие автопарка, предполагаемые расходы и прибыль, возможные контрагенты, перспективы развития бизнеса, риски. В зависимости от этих факторов и выбирается подходящий вид системы налогообложения для ООО.

Виды систем налогообложения

Для ООО сегодня доступно четыре системы налогообложения: общий режим налогообложения (ОСНО), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), упрощенный режим (УСН) и  единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Выбирается система налогообложения при регистрации ООО. Если вы не пишете никаких заявлений, то  автоматически применяется классическая система налогообложения ООО (и не только ООО) – ОСНО.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Во многом это традиционная система налогообложения для ООО, так как, при всех своих недостатках, эта система имеет и серьезные преимущества, критичные для организаций с большим оборотом и серьезными перспективами.
ОСНО назначается при регистрации ООО, если не было подано заявления на другой режим налогообложения.
Общая система налогообложения для ООО считается самой сложной, в первую очередь, потому что нужно уплачивать все предусмотренные законодательством налоги, в том числе, и НДС. К тому же, есть еще один, довольно критичный момент для ООО. Общая система налогообложения отчетность требует строгую, то есть, бухгалтерский учет должен вестись в полном объеме.
Налоги на ОСНО:

  • Местные налоги (ставка устанавливается местными органами).
  • Страховые взносы за работников (34%).
  • Налог на прибыль (20%).
  • НДС (ставка варьируется – 0%, 10%, 18%).
  • Налог на имущество.

Таким образом, налоговое бремя при ОСНО довольно велико. Стоит учитывать и то, что для уплаты каждого налога, для сдачи отчетности есть строго регламентированные сроки, и если не соблюдать эти сроки, организации грозит штраф.
Преимущества ОСНО:

  • Нет ограничений по виду деятельности.
  • Как плательщик НДС, ООО может сотрудничать с другими фирмами, плательщиками НДС.
  • Нет ограничений на объем выручки, количество сотрудников, размер имущества на балансе и так далее.
  • Налог на прибыль не уплачивается, если предприятие  убыточно.

Недостатки ОСНО:

  • Большое бремя налогов.
  • Необходимость в полном бухгалтерском учете.
  • Необходимость хранить первичную документацию в течение трех лет.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход, или вмененная система налогообложения для ООО  — налог, при исчислении которого руководствуются размером не реального дохода, а размером дохода, вмененного Налоговым кодексом.
ЕНДВ подходит не для всех организаций, так как он применяется в отношении некоторых видов деятельности:

  • Общепит;
  • Ремонт, обслуживание, мойка автотранспорта;
  • Ветеринария;
  • Бытовые услуги;
  • Розничная торговля;
  • Реклама (размещение, распространение);
  • Аренда земельных участков, торговых мест, жилых и нежилых помещений;
  • Пассажирские и грузовые перевозки;
  • Автостоянки.

ЕНВД заменяет такие налоги: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС.
Для перехода на ЕНДВ организация должна соответствовать следующим требованиям:

  • Режим ЕНВД действует на конкретной муниципальной территории (данный режим действует не на всех территориях, например, в Москве ЕНВД не применяется).
  • В местных нормативных актах упомянут ваш вид деятельности, как попадающий под ЕНВД.
  • Деятельность вашего ООО не осуществляется в рамках доверительного договора или договора простого товарищества.
  • Среди учредителей ООО доля участников-юридических лиц не должна превышать 25%.
  • ООО не должно иметь более 100 сотрудников.
  • Если род деятельности ООО – оказание услуг общественного питания, ООО не является учреждением социального обеспечения, здравоохранения или образования.
  • ООО не оказывает услуги в области аренды заправочных станций.
  • ООО не относится к категории крупнейших.

Переход на ЕНВД осуществляется путем подачи соответствующего заявления в налоговый орган. Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения осуществляется при несоответствии деятельности ООО требованиям ЕНВД, а  так же, на основании заявления, поданного в налоговый орган.
Отчетность на ЕНВД
На ЕНВД налог уплачивается каждый квартал, не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала. Сумма налога фиксирована, не зависит от реальных доходов.
Сумма налога ЕНВД уменьшается на сумму перечисленных взносов в ПФР, а так же, на сумму выплаченных работникам пособий по нетрудоспособности, но не более чем на 50%.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии со стандартными требованиями.
Преимущества ЕНВД:

  • Несколько налогов заменяются одним.
  • Упрощается отчетность.
  • Фиксированная сумма налога, которая формируется с учетом многих факторов, включая праздники и выходные дни.

Недостатки ЕНВД:

  • У ООО, попадающего под данную систему налогообложения, нет возможности выбрать другую систему.
  • Если часть сфер деятельности ООО не попадает под ЕНВД, необходимо вести раздельную бухгалтерию.
  • В отдельных случаях несовпадение фиксированной и фактической суммы дохода может быть негативным.
  • Налог оплачивается даже в случае отсутствия прибыли.
  • При небольшом штате сотрудников нельзя намного снизить ставку налога за счет социальных взносов.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения для ООО часто является оптимальным режимом. На УСН организация платит только один налог, причем, можно выбирать ставку: либо 6% от дохода, либо 5-15% от разницы между доходами и расходами. Для ООО предпочтительнее второй вариант, так как организации легче документально подтвердить свои расходы (оправдано при уровне расходов от 60%).
Упрощенная система  налогообложения для ООО (2015 год) применима для всех организаций, сфера деятельности которых не находится в следующем списке:

  • Деятельность в области рынка ценных бумаг.
  • Банковская, страховая, инвестиционная деятельность, НПФ.
  • Наличие у организации представительств и филиалов.
  • Добыча и реализация полезных ископаемых, производство или реализация подакцизных товаров.
  • Частная адвокатская, нотариальная практика.
  • Игорный бизнес.

Так же, не могут применять УСН:

  • ООО, участвующие в соглашении о разделе продукции.
  • ООО, в которых более 25% учредителей являются юридическими лицами.
  • Организации, в которых работает более 100 человек.
  • Организации, остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 000 000 рублей, а годовой доход – 60 000 000 рублей.

Переход на УСН осуществляется сразу при регистрации ООО, путем подачи соответствующего заявления. Если с момента регистрации использовался другой режим налогообложения, то переход на УСН возможен только со следующего календарного года, при условии подачи уведомления не позднее 31 декабря. То же касается перехода с УСН на другой режим налогообложения.
Отчетность на УСН
Налоги и авансовые платежи уплачиваются организацией по месту нахождения.
Налоговая декларация подается один раз в год, не позднее 31 марта. Прочая отчетность (взносы в ПФР, ФСС, статистика) подается по тем же правилам, что и при других налоговых режимах.
Преимущества УСН:

  • Простая форма бухгалтерского учета;
  • Нет нужды предоставлять бухгалтерскую отчетность в ИФНС.
  • Простая отчетность.
  • Можно выбрать оптимальный объект налогообложения.
  • Уменьшение налога.

Недостатки УСН:

  • Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности.
  • Нельзя превышать лимит  по годовому доходу, количеству сотрудников, активов и остаточных средств.
  • Нельзя открыть филиал или представительство.
  • Список расходов, уменьшающих налог, ограничен.
  • Нет возможности работать с организациями-плательщиками НДС.
  • При убыточном бизнесе все равно нужно платить налог, минимальный.

Поделиться ссылкой:
  Метки:
Яндекс.Метрика