Выбираем систему налогообложения для ИП

Как вы уже знаете, первым этапом при организации собственного бизнеса является регистрация ИП или организации. А при регистрации предприниматель должен сразу выбрать подходящую систему налогообложения. Это важно – от выбора системы зависят ваши расходы при деятельности.
В данной статье мы рассмотрим системы налогообложения для ИП 2015, так как, для многих видов деятельности оптимальным выбором будет регистрация именно ИП. Какую систему налогообложения выбрать индивидуальным предпринимателям, как узнать систему налогообложения ИП? Читаем далее.

Виды систем налогообложения для ИП

Сегодня выбор системы налогообложения для ИП может показаться сложным, но на самом деле, все просто. Есть несколько систем, вами выбирается самая выгодная система налогообложения для ИП.

Общая система налогообложения ИП (ОСНО).

Для ИП общая система налогообложения 2015 устанавливается автоматически, если не выбрана система налогообложения при регистрации ИП.
ОСНО – это система налогообложения, в которой ИП выплачивает все налоги. Данная система применима к любым видам деятельности.
Нужно сказать, что это не самое лучшее решение для ИП. Общая система налогообложения расходы только увеличивает, что критично на старте бизнеса.
Так, ИП на общей системе налогообложения платят больший налог на прибыль – 20% с разницы между расходами и доходами. Или же, платится НДФЛ 13%.
Если есть недвижимое имущество, то ИП платит и налог на имущество.
НДС – 18% с проданных товаров, ставка уменьшается на то НДС, которое вы платите поставщикам.
Но нельзя сказать, что для ИП общая система налогообложения (налоги) не подходит в принципе. Есть у ОСНО свои преимущества: возможность свободно сотрудничать с любыми предприятиями, выплачивающими НДС, можно не платить налог на прибыль, если прибыль минусовая, нет ограничений на торговую площадь, количество сотрудников, размер прибыли. То есть, самая сложная и требовательная система налогообложения предоставляет самые широкие возможности для ведения бизнеса.
Стоит учитывать и минусы. В ОСНО – самая полная и плотная система бухгалтерского учета, то есть, в вашем штате обязательно должен быть бухгалтер, который, к тому же, хорошо разбирается в этой системе налогообложения. Так же, нужно сохранять первичную документацию (не менее 4-х лет).

Для ИП общая система налогообложения: отчетность.

Отчетность сложная. Прежде всего, потому, что выплачиваются все налоги, и для каждого налога есть свой срок уплаты:

• НДС – до 20 числа апреля, июля и октября.
• Налог на прибыль – до 28 числа апреля, июля, октября.
• Страховые взносы в ПФР – до 15 числа мая, августа, ноября и февраля.
• Аванс по налогу на имущество – до 30 числа апреля, июля и октября.
• Документы по персонифицированному учету – до 15 числа мая, августа, ноября и февраля.
• Взносы в ФСС.

Это – квартальная отчетность. Что касается годовой, то для сдачи отчетности предусмотрены такие сроки:

• До 20 января сдают среднесписочную численность, ведомости в ФСС и ПФР, персонифицированный учет в ПФР.
• До 28 марта сдают Декларацию по налогу на прибыль.
• До 30 марта сдают Отчет об изменениях капитала, Отчет о движении денежных средств, Декларацию по налогу на имущество, Отчет о получении целевых средств, Бухгалтерский баланс, Отчет о прибыли и убытках с пояснениями.

Как уменьшить налоги?

Возможность уменьшения налогов есть, понятно, что рассматриваются исключительно легальные способы.
По НДС: есть возможность не платить этот налог, при условии, что выручка составляет менее 2 000 000 рублей за три предыдущих календарных месяца (то есть, на начальном этапе практически любого бизнеса).
Так же, можно не платить НДС при получении аванса, если оформить договор займа на соответствующую сумму. Далее заключается договор новации, и этот займ переводится в качестве оплаты по договору поставки.
Можно воспользоваться тем, что проценты по коммерческому кредиту не облагаются НДС. При сделке для клиента оформляется скидка, а потом – возможность отсроченной оплаты, а проценты по кредиту – и есть стоимость товара, исходная.
Еще один способ: основной товар продается с минимальной наценкой (при этом налоговая ставка 18%). Плюс покупателю предлагается дополнительный товар, с максимальной наценкой, но при налоговой ставке в 10%.
По НДФЛ: можно уменьшить налог за счет социальных вычетов на лечение, обучение. Так же, налог можно уменьшить на сумму дополнительного взноса к накопительной части пенсии.
По налогам, связанным с работниками: чем меньше работником, тем меньше налог, это понятно. Но нужно найти оптимальное число работников, чтобы и налог был поменьше, и бизнес не страдал. Различные «теневые» схемы не рассматриваем.

Резюме.

ОСНО стоит выбирать тем ИП, которые планируют работать с крупными фирмами-плательщиками НДС, или же, планируют заниматься деятельностью, запрещенной при других видах налогообложения. В другом случае все преимущества ОСНО для ИП не существенны.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это один из спец режимов налогообложения. Упрощенная система налогообложения для ИП – наиболее распространенная, так как является наиболее простой и выгодной. Если вы хотите использовать систему УСН, вы должны написать соответствующее заявление при регистрации ИП.

Преимущества УСН:

1. Вы платите только один налог.
2. Вы можете выбрать ставку налога – или 6% с доходов, или от 5% до 15% с разницы между доходом и расходами, при этом, точная ставка устанавливается своя, в каждом регионе.
3. Перечисление налога осуществляется раз в квартал, отчетность сдается раз в год.
4. При выборе 6% ставки с доходов сумму налога можно уменьшить, на сумму страховых взносов. При этом, при наличии сотрудников ИП может уменьшить налог наполовину, а при отсутствии сотрудников – полностью (если позволяет сумма взносов).
5. Простота учета позволяет обойтись без бухгалтера.

Таким образом, основные преимущества для ИП, упрощенная система налогообложения: отчетность простая, понятная, налоги небольшие, упрощена налоговая отчетность, можно выбирать ставку налога.
Стоит учитывать ограничения на применение УСН: годовой доход предприятия превышает 64 000 000 рублей, предприятие ведет один из закрытых видов деятельности, или же, уставной капитал более чем на 25% состоит из капитала другой организации. Но для ИП, да еще и на начальном этапе деятельности, эти ограничения не критичны.

Но у УСН есть и минусы, которые могут быть критичны для ИП.

Упрощенная система налогообложения 2015 это ограничения по видам деятельности. Так, на УСН нельзя заниматься банковской, страховой, адвокатской, нотариальной деятельностью, организовать инвестиционный фонд, негосударственный пенсионный фонд и так далее.

На УСН нельзя включить все расходы в список, при расчете налога по схеме «доходы минус расходы».
Нельзя сотрудничать с компаниями-плательщиками НДС.
При убытках ИП все равно платит минимальный размер налога, если выбрана схема налога «доходы минус расходы».
Резюме.
УСН – оптимальный выбор для ИП, которые не планируют работать с контрагентами-плательщиками НДС и не планируют в перспективе значительный рост доходов или расширение штата.

Единый налог на вмененный доход (ЕНДВ)

Это же – вмененная система налогообложения для ИП. Оптимальная система налогообложения для грузоперевозок ИП, для оказания прочих транспортных услуг, бытовых услуг.
В частности,  система налогообложения ЕНВД для ИП подходит при таких видах деятельности:

• Оказание бытовых услуг.
• Платные стоянки авто.
• Грузоперевозки, пассажирские перевозки (при автопарке не более чем на 20 машин).
• Размещение рекламы на транспортных средствах.

Стоит учитывать, что единая система налогообложения для ИП может не действовать в некоторых регионах РФ (например, не действует в Москве) или может действовать с ограничениями.
К особенностям системы следует отнести то, что расчет налога рассчитывается не по реальной прибыли, а по прибыли, которая могла бы быть получена.

К преимуществам ЕНВД можно отнести:

• Нет ограничений по ежегодной прибыли.
• Простое изменение системы налогообложения для ИП (предприниматель просто уведомляет налоговый орган о переходе на ЕНВД). Переход осуществляется единожды.
• Если у ИП нет работников, то налог можно не уплачивать, при наличии определенных условий.
• ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов на ОПР, по ОСР, пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.
• Простая отчетность. Ежеквартально подается декларация (не позже 20 числа первого месяца следующего квартала). Сам налог уплачивается до 25 месяца, следующего после окончания квартала.

Недостатки ЕНВД:

• Есть ограничения по площадям помещения, размеру таксопарка, по количеству сотрудников.
• Нужно строго вести расчетные и кассовые операции.
• Если один из видов деятельности не попадает под ЕНВД, нужно вести раздельный учет (впрочем, ЕНВД легко совмещается с УСН или ОСНО).

Патентная система налогообложения

Лучшая система налогообложения для ИП, занимающихся определенными видами деятельности. Всего в списке 47 видов деятельности. Сюда входит сдача помещений в аренду, переработка сельхозпродукции, оказание некоторых бытовых услуг, розничная торговля в помещении площадью до 50 м2, розничная торговля на рынках, в киосках, через торговые автоматы, развозная и разносная торговля, услуги общепита в помещении площадью до 50 м2, и так далее.
Есть ограничения. Так, ИП, применяющие систему патентного налогообложения, не должны осуществлять деятельность в рамках простого товарищества, или же, на основании договора доверительного управления. Система налогообложения патент для ИП не применяется, если количество работников превышает 15 человек, или же, если доходы ИП превышают 60 000 000 рублей в год.
Патент на ведение деятельности выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Налоговый период – календарный год, если патент выдан сроком на год. Если же патент выдан на меньший срок, то налоговым периодом является срок действия патента.
Объект налогообложения – потенциальный годовой доход по выбранному типу деятельности.
Процедура перехода на патентное налогообложение проста: нужно подать в местный налоговый орган соответствующее заявление, по месту жительства, не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы.

Преимущества патентной системы:

• Не уплачивается налог на имущество физических лиц, НДФЛ и НДС.
• Очень простое налогообложение, нет нужды сдавать декларацию.

Недостатки патентной системы:

• Ограничения по видам деятельности.
• Не учитываются, а значит, не компенсируются расходы.
• Необходимость выплачивать сумму за обязательное медицинское и пенсионное страхование, даже при прекращении деятельности (если срок действия патента не истек).
• При увеличении количества работников или прибыли прекращается действие патента, но налог все равно выплачивается за весь срок. То есть, вы взяли патент на 12 месяцев, через 6 месяцев предприятие получило больше прибыли или был расширен штат. В этом случае работать по патенту вы не имеете права, но обязаны уплатить налог за весь срок действия патента, за все 12 месяцев.

Резюме.

Патентная система налогообложения будет оптимальным вариантом для тех, кто имеет стабильный небольшой бизнес, без больших рисков, и не планирует расширять его, по крайней мере, в течение срока действия патента.
Итак, мы рассмотрели, какая система налогообложения у ИП вообще может быть. Как видите, есть довольно большой выбор систем, поэтому подобрать оптимальную для своего бизнеса можно довольно легко.

Как выбрать систему налогообложения ИП? Все очень просто. Составляете бизнес-план своей деятельности, планируете расходы и доходы, перспективы. И, уже на основе твердых данных, подбирается система налогообложения для ИП. Торговля оптовая и розничная, транспортные услуги, общепит, бытовые услуги – для каждого вида деятельности можно подобрать оптимальный вариант. Но, как показывает практика, большая часть ИП выбирает УСН.